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第140章 抵销、抵销、统统抵销（第1页）

（本章主要写的是‘合并报表’的知识，对纯粹知识不感兴趣的，可以跳过本章。）

又一次flyback回来。

接着‘盘’合并报表，前面几周把合并的整体大方向已经‘撸’的差不多了。

现在需要精雕细琢了。

UCMON就这一个功能，居然把合并所有的动作全部整合进来了，这个设计太棒了。

UCWB合并报表的后台配置，和SAP的SPRO后台配置一样的意思，也就是自己的第8层结丹的实际载体。

今天张伟又约上几个CPA，学习合并报表中与抵销相关的知识了。

此时张伟内心再次欢呼雀跃。

合并报表？你高冷你矜持，我偏要拿你开壶。

哈哈！

今天重点蹂躏‘抵销’！

要说这“抵销”二字，看起来温温吞吞，其实暗藏杀机。

张伟头一次听说的时候，还以为是啥感情问题呢，结果一看，全是硬核会计分录。

“内部往来抵销”、“内部收入抵销”、“内部票据抵销”……

再加上那什么“跨层抵销”、“存货未实现利润抵销”、“投资合并抵销”，还有最暴力的“手工调账”。

张伟整个人都要麻了，这是纯纯的CPA的内容啊！

但没关系，咱怕啥？

有一堆CPA帮咱把‘合并报表’给摁住的啊！

来来来，围住，抄家伙！

首先登场的，是“内部往来抵销”。

CPA一号拿着激光笔在白板上啪啪一顿写写画画：“你看啊，合并报表，讲的是集团整体的事。既然是一个集团，那子公司A卖货给子公司B，就不能当着真的赚了钱，对吧？”

张伟点头：“相当于左口袋掏出来放进右口袋？”

CPA：“对，就是这意思。如果不抵销，你销售、采购都虚高。什么叫内部往来？这就是了，比如应收账款、应付账款，预付、预收，这些都是要一一匹配，到一个合并层级下，公司和公司之间的应收应付，就要相互抵销掉。”

“还有啊，做抵销之前，必须把数据拉平，把来往账都挂清楚。不然后面一对账，你就会看到：哎？咋多了几亿‘凭空的负债’？”

张伟试着比喻下：“这就像，大哥借了二哥的钱，大哥记得清清楚楚，二哥想耍赖故意不记账？造成家族负债虚高？”

CPA笑了：“对，哈哈！所以我们叫它‘内部往来抵销’是第一道防火墙！不做这个，根本别谈合并！”

刚说完，CPA二号又接话了：“这还没完。往来只是最简单的，后面还有内部收入抵销。”

张伟精神一振，表示还行，能跟得上。

CPA二号抿了口茶，继续讲：“你看啊，有时候集团内部还会有‘销售收入’这回事。比如夏国能源集团旗下的‘西北油田’，把石油卖给‘东南炼化’，账上会体现几亿的营业收入，对吧？”

“但你想，这个收入在集团层面，其实是自家人之间搬砖，它不应该体现在合并利润里。”